730 775 333
730 775 333
Ostatnia aktualizacja 19 kwietnia 2021 autor Michał Szafrański
Tarcza antykryzysowa a firma, to pewnie najczęściej wpisywana w czasach panującego koronawirusa fraza przez właścicieli mikro działalności i nie tylko. W artykule będę starał się przekazywać, jakie rozwiązania niesie ze sobą Tarcza Antykryzysowa. Jak informuje rząd tarcza ma być dostosowywana do aktualnej sytuacji, z pewnością będzie aktualizowana. Dlatego polecam zaglądanie do artykułu, co jakiś czas i jego odświeżanie.
Po analizie zapisów samej Ustawy i pakietu ustaw związanych z tzw. tarczą antykryzysową, swoje pytania i wątpliwości postanowiłem wyjaśnić (jak zawsze) u źródła. W tarczy antykryzysowej znajduje się wiele odniesień m.in do zwolnień, odroczeń i dopłat.
W telefonicznej kolejce do informacji do ZUSu byłem … 149, ale potwierdziłem sobie i Wam pewne dane i mechanizmy.
Zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne przez 3 miesiące dla mikroprzedsiębiorców (zgłoszonych w CEiDG, z wyłączeniem spółek) należy Ci się jeśli:
Przykład: 1
Pan Jan prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą samodzielnie. W marcu Pan Jan wygenerował sprzedaż na kwotę 10 000,00 zł, a koszty na poziomie 6 000,00 zł.
W kontekście możliwości zwolnienia z 3-miesięcznego opłacenia składek ZUS, interesuje Nas tylko kwota 10 000 zł, a nie dochód Pana Jana. W tym przypadku 10 000,00 zł < 15 681,00 zł, więc Pan Jan może ubiegać się o zwolnienie.
Dla wszystkich zdecydowanych na zwolnienie lub odroczenie płacenie składek ZUS, ważna jest informacja o tym, że zwolnieniu podlegają wszystkie składki (ze składką zdrowotną włącznie) i przez okres zwolnienia nadal jesteśmy objęci ubezpieczeniem. Wniosek RDZ wygląda mniej więcej tak:
Aby skorzystać ze zwolnienia wystarczy wysłać wniosek RDZ do ZUS:
Nie będę się rozpisywał o odroczeniu składek, bo według mnie to nie jest optymalne rozwiązanie. Mikroprzedsiębiorcy potrzebują wsparcia bezzwrotnego i poczucia bezpieczeństwa w kwestii ubezpieczeń. Ale z uwagi na fakt, że ze zwolnienia z płacenia, nie skorzysta każda firma, odroczenie może być sposobem. UWAGA: Wniosek o odroczenie składek jest inny niż powyżej i możesz go pobrać tutaj, w wersji edytowalnej.
Kolejne ważne świadczenie, z którego mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy, to świadczenie postojowe. Jest to wsparcie w kwocie od 1 299,99 zł (gdy rozliczasz się na podstawie karty podatkowej i jest zwolniony z VAT) do 2 080,00 zł 💸 (pozostałe formy opodatkowania). Warunkiem jest również korzystanie z jednego tytułu ubezpieczenia. Dodatkowo mogą z niego skorzystać mikroprzedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Ważna jest też granica przychodów skorzystania z tego wsparcia, która wynosi 15 595,74 zł. Poza tym, aby skorzystać ze świadczenia przychód z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku musi być, co najmniej 15% niższy od miesiąca poprzedniego. Spokojnie, już wyjaśniam na przykładzie.
Przykład 2
Pan Jan osiągnąć w lutym 2020 przychód w wysokości 10 000 zł, w marcu 2020 jego przychody spadły do 6 000 zł. Kiedy i czy Pan Jan może złożyć wniosek o świadczenie postojowe.
Pan Jan może złożyć wniosek już w kwietniu. Ponieważ spadek przychodów w marcu, względem lutego był większy od 15%, a przychody Pana Jana nie przekroczyły kwoty 15 595,74 zł.
Wnioski, analogicznie jak w przypadku wniosku o zwolnienie z zapłaty ZUS, możemy składać za pośrednictwem platformy PUE ZUS, na druku RSP-D. Druk w wersji papierowej można pobrać tutaj.
Bardzo bardzo ważne. Jeżeli skorzystasz ze zwolnienia składek ZUS i ich nie zapłacisz, nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego, z tytułu ich płacenia i wliczyć sobie w koszty części tych składek. Dlatego jeżeli w kwietniu osiągniesz dochód i skorzystałeś ze zwolnienia, musisz się liczyć z wyższą kwotą podatku do zapłaty. Ze zwolnienia płacenia składek ZUS, najbardziej efektywniej skorzystają bowiem przedsiębiorcy, którzy nie osiągną przychodu. Nie zapłacą ani ZUS, ani podatku.
Przykład 3
Pan Jan złożył wniosek o zwolnienie z konieczności opłacenia składek ZUS przez 3 miesiące. Nie zapłacił więc składki za marzec w wysokości 1 431,48 zł, do kwietniu osiągnął dochód 2 000 zł (Przychody 5 000 zł, koszty 3 000 zł). Ile w takiej sytuacji zapłaci podatku i ile zyska na zwolnieniu ze składek ZUS, 1 431,48 zł ?
Okazuje się, że nie do końca. Obliczając „na piechotę” Pan jak zapłaci o ok. 312 zł więcej podatku dochodowego, w stosunku do tego co płaciłby nie będąc zwolniony Zysk dla Pana Jana z takiej operacji to około 1 200 zł (1431,48 zł – 312 zł).
Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki – Benjamin Franklin
Jaką więc podatkową pomoc, przewiduje tarcza antykryzysowa, w kwestii podatkowej ? Zmiany w podatkach, w związku z COVID-19 reguluje art. 4 Ustawy z 2020 poz. 568. Postanowiłem się skupić na najważniejszych kwestiach.
W ramach tarczy antykryzysowej mikrofirma może skorzystać dodatkowo z:
Kolejna forma wsparcia dla mikroprzedsiębiorców, samozatrudnionych, ściśle uzależniona od spadku obrotów w okresie pandemii. Z dodatkowych środków możesz skorzystać jeżeli Twoje obroty (zmniejszenie sprzedaży towarów lub usług) w dwóch kolejnych miesiącach 2020 roku spadły, w stosunku do dwóch kolejnych miesięcy 2019, o minimum 30%. Szczegóły i wzory umowy i wniosku poniżej:
Jeżeli masz chociażby jednego pracownika, to możesz ubiegać się o dodatkowe wsparcie na pokrycie części jego wynagrodzeń. Wsparcie uzależnione jest od wysokości spadku obrotów w tym roku, a wsparciem można objąć każdego pracownika. Powyższe wnioski składamy do Powiatowego Urzędu Pracy, dodatkowe zasady i wzory wniosków poniżej:
Kalkulator, o którym mówi wniosek można pobrać tutaj.
Tarcza antykryzysowa to dokument, który z pewnością będzie się zmieniał. Warto zatem odświeżać tę stronę i śledzić aktualności na www.gov.pl, gdzie znajdziesz stosowne linki, wnioski i sposoby na skorzystanie ze wsparcia.
Najczęściej zadawane pytani i odpowiedzi znajduje się poniżej. Możecie też dodawać swoje pytania w komentarzach.
